O que é ciclo operacional ou ciclo de caixa

gráfico com moedas
O ciclo operacional ou de caixa é um processo que pode ser obtido através dos indicadores de atividade da empresa.

Os principais indicadores de atividade de uma empresa são o Prazo Médio de Estoque (PME), o Prazo Médio de Recebimento (PMR) e o Prazo Médio de Pagamento (PMP). Por meio da análise da relação entre esses indicadores, se torna possível realizar o cálculo do Ciclo Operacional e do Ciclo de Caixa da empresa.

O Ciclo Operacional pode ser obtido pela soma do PME com o PMR. Somar esses dois indicadores significa considerar o prazo que um produto é mantido em estoque mais o tempo que a empresa leva para receber de seu cliente o valor do produto. Para calcular o Ciclo de Caixa, basta levar em conta o resultado obtido do Ciclo Operacional e subtrair dele o PMP, ou seja, o prazo que a empresa leva para pagar o fornecedor do produto.

O principal objetivo de chegar a esses números é a base que eles fornecem para a tomada de decisões e ações quanto ao que fazer para manter as contas da empresa em equilíbrio. Suponha, por exemplo, que o tempo médio que um produto permanece no estoque da empresa é de 20 dias, e o tempo que ela demora para receber pelo produto vendido é de 30 dias. Dessa forma, o Ciclo Operacional da empresa será de 50 dias.

Se o prazo médio para pagamento for de 30 dias, então o Ciclo de Caixa da empresa será de 20 dias (50 dias do Ciclo Operacional menos os 30 dias do PMP). Resumindo, a empresa vai receber pelo produto vendido 50 dias após comprá-lo, mas terá que pagar o seu fornecedor com 30 dias da compra. Nesse caso, os 20 dias de diferença entre pagamento e recebimento necessitarão de um financiamento.

Uma solução para viabilizar a harmonia nas finanças da empresa é reduzir esse Ciclo de Caixa. As ações concretas para isso consistem em reduzir o tempo que as mercadorias ficam em estoque, o que consequentemente irá resultar na redução do PMR. Aliado a isso, pode-se tentar negociar uma condição de pagamento melhor com os fornecedores. Isso porque o ideal é que o Ciclo de Caixa de uma empresa seja o mais baixo possível.

A situação ideal para uma empresa é obter um bom prazo de pagamento com os fornecedores e manter os produtos em estoque por um prazo curto. Vamos supor que a média que os produtos ficam no estoque de uma empresa seja de 8 dias. E o prazo que ela determina para que seus clientes façam o pagamento pode ser de 28 dias. Sendo assim, o Ciclo Operacional resultará em 36 dias. Se essa empresa conseguir negociar com seus fornecedores um prazo de pagamento de 40 dias, isso significa que ela tem um ciclo de caixa negativo de quatro dias. Na prática, ela compra o produto, recebe de seus clientes 36 dias depois, e só paga seus fornecedores 40 dias depois. Seria a situação ideal para a sua empresa, onde primeiro você

Imagem: © Depositphotos.com / AngeloDeVal

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